§ 1. Основные формы корреспондентских отношений. Особенности отношений с оффшорными банками. Счета "ЛОРО" и "НОСТРО"

На основании Федерального закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"*(20), Федерального закона "О банках и банковской деятельности"*(21), статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"*(22) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (Протокол от 25.07.2003 N 18) вводится следующий порядок установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами.
1. Уполномоченным банкам открываются счета "НОСТРО" в иностранной валюте в иностранных банках, зарегистрированных в иностранных государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее - оффшорные зоны). Под иностранными банками понимаются организации, являющиеся банками или иными кредитными организациями, имеющие лицензию или иной документ, дающий право на осуществление банковских операций, выданные уполномоченным органом страны пребывания, либо являющиеся юридическими лицами, имеющими право открывать корреспондентские счета по законодательству иностранного государства (далее - банки-нерезиденты).
2. Уполномоченные банки открывают банкам-нерезидентам счета "ЛОРО" в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации в соответствии с Инструкцией Банка России от 12 октября 2000 г. N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (зарегистрирована в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 ноября 2000 г. N 2469)*(23).
Некоторые государства и территории предоставляют льготный налоговый режим и (или) не предусматривают раскрытия информации во время проведения финансовых операций (оффшорные зоны)*(24). Список этих государств помещен в конце книги.
Уполномоченные банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях в соответствии с законодательством Российской Федерации, но только при соблюдении одного из следующих условий:
1. Если банк-нерезидент имеет размер собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 100 млн. евро, рассчитанной по курсу центрального (национального) банка государства, на территории которого он зарегистрирован, на дату последнего представления финансовой отчетности банком-нерезидентом, предшествующую дате заключения договора об установлении корреспондентских отношений, и если он представил следующие документы с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык:
копии аудиторских заключений о достоверности его финансовой отчетности и формы финансовой отчетности, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором) при вынесении заключения о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента, за последние три года деятельности;
документы, подтверждающие наличие у банка-нерезидента постоянного офиса в государстве, где зарегистрирован банк-нерезидент.
2. Если банки-нерезиденты отвечают требованиям, указанным ниже:
банки-нерезиденты, имеющие кредитный рейтинг не ниже одного из указанных в таблице:

банки-нерезиденты, входящие в тысячу крупнейших банков мира по величине активов, по данным справочника "Бэнкерс альманах" (издательство "Reed Business Information", UK, используется любой выпуск справочника "Бэнкерс альманах", изданный в календарном году, предшествующем календарному году открытия корреспондентского счета).
3. Если с банками-нерезидентами, являющимися по отношению к уполномоченным банкам дочерними или основными банками, а также с центральными (национальными) банками иностранных государств и территорий уполномоченные банки устанавливают корреспондентские отношения в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Если уполномоченные банки представляют в Банк России информацию об открытых корреспондентских счетах "НОСТРО" в банках-нерезидентах и счетах "ЛОРО" банкам-нерезидентам в порядке, установленном Банком России.