Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в статье 8 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", регулируются Центральным банком.
В качестве меры регулирования валютных операций Банк России может применять требования об использовании специального счета и о резервировании.
Требование об использовании специального счета допускается только в случаях, прямо установленных названным выше Законом, а требование об использовании специальных счетов относится и к банковским счетам, через которые проходят денежные средства, и к тем, на которых учитываются ценные бумаги и специальные разделы счета депо резидентов.
Реализация данной меры регулирования валютных операций осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" (далее - Инструкция N 116-И).
Применяя резервирование, государство регулирует приток и отток капитала в Российскую Федерацию. Размеры и сроки резервирования при проведении операций по специальным банковским счетам установлены Указанием Банка России от 29 июня 2004 г. N 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов" (далее - Указание N 1465-У).
Рассмотрим меры регулирования валютных операций движения капитала между резидентами и нерезидентами, которые уполномочен применять Банк России.
Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком при регулировании следующих валютных операций между резидентами и нерезидентами (п. 2 ст. 8 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"):
расчеты и переводы при предоставлении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте нерезидентам;
расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов;
операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
операции кредитных организаций, за исключением банковских операций.
Если, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", установлено требование о проведении валютной операции с использованием специального счета, то может использоваться названный выше специальный счет.
В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции N 116-И уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:
1) счет "Ф" открывается физическому лицу - резиденту, если физическое лицо предоставляет нерезиденту заем в иностранной валюте, или получает от нерезидента кредит и заем в иностранной валюте, или проводит операцию по приобретению у нерезидента и по отчуждению в пользу нерезидента внешних ценных бумаг. Расчеты и переводы между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долл. США в течение календарного года осуществляются физическими лицами - резидентами без использования специальных счетов (п. 2.4 Инструкции N 116-И). Для физических лиц счет "Ф" совмещает зачисление и списание иностранной валюты;
2) счет "Р1" открывается резиденту - юридическому лицу и предпринимателю без образования юридического лица для:
зачисления денежных средств в иностранной валюте при получении кредита и займа от нерезидента;
привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, если они являются внешними ценными бумагами, а их эмитент - резидент, владелец счета "Р1";
привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, если они номинированы в иностранной валюте;
привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо. Если резидент, приобретая внешнюю ценную бумагу, не учел на специальном разделе счета депо "Р2" (подп. 3.2.2 п. 3.2 Инструкции N 116-И), то при ее отчуждении нерезиденту денежные средства поступают в дальнейшем не на текущий валютный счет, а на специальный счет "Р1". Такая мера "наказания" резидента предусмотрена подпунктом 2.6.1 Инструкции N 116-И;
3) счет "Р2" открывается резиденту - юридическому лицу и предпринимателю без образования юридического лица для:
списания средств на счет нерезидента, когда резидент предоставляет ему займы;
списания средств при приобретении у нерезидента внешних ценных бумаг;
отчуждения в пользу нерезидента векселей и иных внешних ценных бумаг, т.е. таких внешних ценных бумаг, кроме акций и облигаций (внешних ценных бумаг), эмитентом которых является резидент - владелец счета "Р1".
Для учета прав резидентов на внешние ценные бумаги, операции с которыми осуществляются с использованием специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываются специальные разделы счетов депо (п. 3.1 Инструкции N 116-И). Их открывают профессиональные участники рынка ценных бумаг - резиденты, имеющие лицензию на ведение депозитарной деятельности.
Депозитарии открывают специальные разделы счета депо "Ф" резиденту - физическому лицу для учета внешних ценных бумаг; счета депо "Р1" - резиденту - юридическому лицу, предпринимателю без образования юридического лица для учета внешних ценных бумаг, эмитентом которых является владелец специального счета "Р1"; счета депо "Р2" - резиденту - юридическому лицу, предпринимателю без образования юридического лица для учета иных внешних ценных бумаг. Все остальные валютные операции ведутся между резидентами и нерезидентами без использования специальных счетов (п. 2.2 Инструкции N 116-И).
В пункте 2.3 Инструкции N 116-И определено, что при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок более трех лет резиденты ведут расчеты без использования специальных счетов. Этим положением Банк России фактически стимулирует привлечение долгосрочных инвестиций в Российскую Федерацию. Например, резиденту (российской организации или физическому лицу) нерезидент предоставляет кредит или заем. Заем может быть предоставлен как частями, так и единовременно одной суммой. График погашения платежей может быть составлен так, что 90% кредита резидент погасит в течение менее трех лет и только небольшую часть - через три года и один день. В таком случае сумма основного долга (без учета процентов по кредиту) будет погашаться более трех лет, поэтому нет необходимости открывать специальный счет.
Иностранная валюта зачисляется на специальные банковские счета "Р1" и "Р2" с транзитного валютного счета резидента, открытого в этом же уполномоченном банке, в соответствии с Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (п. 2.8 Инструкции N 116-И).
Требование об использовании нерезидентами специального счета может быть установлено Банком России при регулировании проводимых между резидентами и нерезидентами валютных операций, перечисленных в пункте 3 статьи 8 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Виды и особенности использования специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываемых в уполномоченных банках, установлены в главе 4 Инструкции N 116-И. Для нерезидентов открываются следующие специальные счета:
1) счет "С" - для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций (внутренних ценных бумаг, выпущенных от имени Российской Федерации);
2) счет "А" - для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (внутренних ценных бумаг);
3) счет "О" - для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов (внутренних ценных бумаг, за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации);
4) счет "В1" - для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитент которых - нерезидент, владелец счета "В1", от выдачи нерезидентом, владельцем счета "В1", резиденту векселей (внутренних ценных бумаг);
5) счет "В2" - для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации, для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя).
Проиллюстрируем сказанное примерами валютных операций. Уполномоченный банк предоставляет кредит нерезиденту в иностранной валюте. В этом случае открытие специального счета не требуется, т.к. данная валютная операция не соответствует ни одному из условий открытия специального счета, установленных в Инструкции N 116-И.
Резидент на основании разрешения открыл счет в иностранной валюте на территории Украины. Нерезидент предлагает резиденту внешнюю ценную бумагу. Может ли резидент оплатить ее со счета, открытого на территории Украины? В соответствии с подпунктом 2.1.3 пункта 2.1 Инструкции N 116-И проведение операции приобретения резидентом у нерезидента внешних ценных бумаг возможно только с использованием специального счета "Р2". В приведенном примере открытие специального счета обязательно.
Право на установление мер регулирования, которое предоставлено Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" Банку России, он использовал не в полной мере. Для кредитных организаций не установлено требование об использовании специальных счетов при проведении валютных операций, перечисленных в пункте 2 статьи 8 названного Закона. В соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 8 этого Центральный банк мог ввести требование о резервировании по валютным операциям резидентов и нерезидентов, но ввел требование о резервировании только к моменту зачисления денежных средств на специальный счет и списания денежных средств со специального счета (п. 5 ст. 13 и п. 5 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле").
Банк России устанавливает требования о размерах и сроках резервирования при осуществлении следующих операций по специальным банковским счетам (п. 1 Указания N 1465-У):
2% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней - при зачислении денежных средств на специальные банковские счета нерезидента в валюте Российской Федерации "В2", "О" с банковского счета нерезидента в уполномоченном банке, не являющегося специальным банковским счетом;
15% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней - при зачислении денежных средств на специальный банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации "С" с банковского счета нерезидента в уполномоченном банке, не являющегося специальным банковским счетом;
25% суммы списываемых денежных средств на срок 15 календарных дней - при списании денежных средств со специального банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации "В1" на банковский счет нерезидента в уполномоченном банке, не являющийся специальным банковским счетом;
2% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней - при зачислении денежных средств на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте "Р1" (за исключением зачисления денежных средств, переведенных со специального банковского счета "Р1" резидента в иностранной валюте);
25% суммы списываемых денежных средств на срок 15 календарных дней - при списании денежных средств со специального банковского счета резидента в иностранной валюте "Р2" (за исключением списания денежных средств, переводимых на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте "Р2" или на банковский счет резидента в уполномоченном банке, не являющийся специальным банковским счетом).
Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в валюте Российской Федерации на отдельный счет в уполномоченном банке (п. 3 ст. 16 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"). На суммы резервирования, зачисленные на счета в уполномоченных банках и в Банке России, проценты не начисляются (п. 8 ст. 16 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"), и уполномоченные банки и Банк России не проводят операции с размещенными суммами резервирования от своего имени или от имени иных лиц. Таким образом, требование о резервировании отвлекает денежные средства от оборота как организаций, так и всей банковской системы.
Досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования денежных средств осуществляется в соответствии с положениями пункта 12 статьи 16 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", но применить эти положения на практике пока не удавалось никому. Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте проводится по официальному курсу, устанавливаемому Банком России на день внесения суммы резервирования.
Кроме применения мер регулирования, Банк России воспользовался своим правом и ограничил сумму перевода физическим лицам - резидентам суммой в эквиваленте 5 000 долл. США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю. Эта мера прямого ограничения реализуется в соответствии с Указанием Банка России от 30 марта 2004 г. N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов".