Top.Mail.Ru
вписать адрес сайта
Контакты:
karayaz@mail.ru
Версия для
слабовидящих


§ 3. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и органов валютного регулирования;
проверять полноту и достоверность учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов (Инструкция Центрального банка от 1 декабря 2003 г. N 108-И "Об организации инспекционной деятельности ЦБ", Инструкция Центрального банка от 25 августа 2003 г. N 105-И "Об особенностях проведения проверок организации работы, совершения и учета отдельных видов операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков (их филиалов)";
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции вправе:
выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и органов валютного регулирования;
применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и органов валютного регулирования
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации, а для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации*(7).
Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы или их копии, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
документы, удостоверяющие личность физического лица. В соответствии с Указом Президента России от 13 марта 1997 г. N 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", таким документом является паспорт;
документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей");
документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе для нерезидентов, которым на основании статьи 11 Налогового кодекса является документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Порядок постановки на учет в налоговом органе и выдачи свидетельства об этом регулируется статьей 84 НК РФ;
документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество. На основании пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 21 июля 1997 г. "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав, а проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством. Кроме того, к документам, которые подтверждают наличие, возникновение, прекращение, переход, ограничение (обременение) прав на недвижимое имущество, следует отнести акты, изданные органами государственной власти или местного самоуправления; договоры и другие сделки в отношении недвижимого имущества; акты (свидетельства) о приватизации жилых помещений; свидетельства о праве на наследство; вступившие в законную силу судебные акты; акты (свидетельства) о правах на недвижимое имущество, выданные уполномоченными органами государственной власти; иные акты и документы передачи прав на недвижимое имущество и сделок с ним заявителю от прежнего правообладателя в соответствии с законодательством, действовавшим в месте передачи в момент ее совершения;
документы, предусмотренные законодательством иностранного государства, удостоверяющие права нерезидентов на ведение валютных операций, открытие счетов (вкладов). Это позволит наиболее полно соблюсти принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций;
уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами Российской Федерации;
регистрационные документы, необходимые, когда предварительная регистрация предусмотрена законодательством;
документы или их проекты, служащие основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения), подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; подтверждающие совершение валютных операций;
таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Россию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
паспорт сделки.
Даже в пределах приведенного перечня документов агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Закон также устанавливает требования к представляемым документам в отношении их действительности, перевода и легализации в установленном порядке.
Легализацию иностранных документов осуществляют консульские учреждения Российской Федерации. При этом следует учитывать Конвенцию от 5 октября 1961 г., отменяющую требование легализации иностранных официальных документов, которая вступила в силу для Российской Федерации 31 сентября 1992 г. Этот документ определяет перечень документов, освобожденных от легализации.

Непредставление физическим или юридическим лицом требуемых документов или представление недостоверных документов становится причиной отказа уполномоченных банков от проведения валютной операции.
Перечисленные выше документы должны быть представлены агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, то может быть представлена заверенная выписка из него. Если представляются копии документов, агент валютного контроля имеет право потребовать оригинал для ознакомления.
Все документы участников валютных операций должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. Документы, исполненные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, должны быть по требованию агента валютного контроля переведены на русский язык.
Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств и подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы для установления и засвидетельствования подлинности подписей, поставленных на них, и соответствия их законам государства происхождения. Вместе с тем Российская Федерация является участницей межправительственных соглашений, которые отменяют или существенно упрощают порядок легализации документов. К таким соглашениям относятся:
а) Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, заключенная в Гааге 5 октября 1961 г. (вступила в силу для Российской Федерации 31 мая 1992 г. в соответствии с постановлением Верховного Совета СССР от 17 апреля 1991 г. N 2119-1 "О присоединении СССР к Гаагской конвенции 1961 г., отменяющей требование легализации иностранных официальных документов");
б) Конвенция стран-членов СНГ "О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам", заключенная в Минске 22 ноября 1993 г. (вступила в силу для России 10 декабря 1994 г. в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 1994 г. N 16-ФЗ).
в) двусторонние соглашения Российской Федерацией с иностранными государствами о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.
В настоящее время участницами Гаагской конвенции являются более 80 стран. Согласно статье 3 указанной Конвенции "единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление стандартизированного сертификата или штампа, именуемого "апостиль". Текст апостиля может быть выполнен на языке государства, его выдавшего, однако "заголовок Apostille (Convention de la Haye du 5 octobre 1961)" должен быть дан на французском языке".
Минская конвенция ратифицирована всеми 12  странами-членами СНГ. Согласно статье 13 Конвенции "документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов".
Система валютного контроля построена таким образом, что предполагает постоянное взаимодействие и обмен информацией между ее органами и агентами, без которого функционирование системы становится невозможным. Например, органы и агенты валютного контроля, согласно части 9 статьи 23 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", получив информацию о нарушении актов валютного законодательства и органов валютного регулирования лицом, к которому санкции применяются иным органом валютного контроля, передают такому органу, имеющему право применять санкции к нарушителю, следующую информацию:
1) о юридическом лице - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
2) о физическом лице - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения.
Одним из основных инструментов, обеспечивающих проведение валютного контроля и взаимодействие между его органами и агентами, является так называемый паспорт сделки, который оформляется резидентами в уполномоченных банках при совершении валютных операций. Этот документ должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Оформление паспортов сделок ведется в порядке, установленном Банком России: паспорт оформляется на каждый контракт и содержит все основные условия сделки.
Налоговые органы, осуществляющие в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о такой регистрации и провести ее или отказать в этом.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
контролировать соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и органов валютного регулирования;
представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства и органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством по согласованию с Центральным банком; несут ответственность, предусмотренную законодательством, за неисполнение функций и за нарушение прав резидентов и нерезидентов.