Банкротство <*> предпринимателя вследствие недостаточно умелого и продуманного хозяйствования, рискованных сделок и финансовых операций, а также конкуренции - вещь достаточно типичная для рыночной экономики. В этом случае возникает проблема обеспечения интересов кредиторов и других лиц, которым обанкротившиеся организация или индивидуальный предприниматель не в состоянии погасить долги и выполнить другие имеющиеся имущественные обязательства. Обеспечению интересов кредиторов прежде всего и служит законодательство о банкротстве. На эти же интересы посягают преступления предпринимателей-банкротов, называемые соответственно "неправомерные действия при банкротстве", "умышленное банкротство" и "фиктивное банкротство".
--------------------------------
<*> Правовой термин "банкротство" происходит от итальянского "banca rotta", что означает "сломанная скамья". Итальянские менялы, ставящие перед своими лавками скамью для клиентов, при прекращении торговых операций по несостоятельности обычно ломали ее (см.: Фойницкий И.Я. Курс уголовного права. Часть особенная. Посягательства личные и неимущественные. С. 382).
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. "О несостоятельности (банкротстве)" <*> определяет банкротство как признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
--------------------------------
<*> СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190; см. также: Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, а гражданин - если к тому же сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Банкротство считается имеющим место только после признания факта несостоятельности арбитражным судом.
Основанием для возбуждения судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в связи с неисполнением денежных обязательств является заявление самого должника, кредитора (кредиторов), а также федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. По результатам рассмотрения дела арбитражный суд может принять решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства, т.е. процедуры, направленной на ликвидацию несостоятельной организации, в результате которой осуществляется распределение конкурсной массы (имущество должника, на которое может быть обращено взыскание) между кредиторами.
ГК (ч. 3 ст. 25) и названный Федеральный закон (ст. 134) устанавливают очередность удовлетворения претензий кредиторов за счет имущества обанкротившегося должника.
Требования каждой очереди удовлетворяются после полного погашения требований предыдущей очереди. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества должника, на которое может быть обращено взыскание, считаются погашенными.
Изложенная выше процедура нередко нарушается различными неправомерными действиями собственника или руководителя организации-должника, индивидуальным предпринимателем или их кредиторами. При этом неправомерные действия могут быть совершены до признания организации или гражданина банкротом или объявления себя банкротом и открытия конкурсного производства, т.е. в предвидении банкротства, а также когда решение о банкротстве уже состоялось.
Часть 1 ст. 195 имеет в виду ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель признаны банкротами или объявили себя таковыми, а также когда субъекты, упомянутые в законе, предвидят банкротство. Предстоит удовлетворение имущественных требований кредиторов за счет имущества обанкротившегося должника. В целях извлечения материальный выгоды в нарушение интересов кредиторов субъекты преступления скрывают имущество, подлежащее взысканию и продаже для удовлетворения требований кредиторов, имущественные обязательства организации или индивидуального предпринимателя, сведения о размере и местонахождении имущества либо иную о нем информацию, передают имущество в иное владение, отчуждают или уничтожают его, а также в этих же целях скрывают, уничтожают, фальсифицируют бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.
Эти действия составляют содержание объективной стороны данного преступления, и при условии причинения ими указанного в законе последствия (крупного ущерба) любого из них достаточно для установления наличия объективных признаков состава преступления.
Часть 2 ст. 195 предусматривает самостоятельный состав преступления с иной, по сравнению с ч. 1 этой же статьи, объективной стороной и другим субъектным составом. В ней говорится об ответственности за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации или гражданином-предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности, заведомо в ущерб другим кредиторам и за принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении должником в ущерб иным кредиторам.
Критерием разграничения уголовной и иных видов ответственности за неправомерные действия при банкротстве как по ч. 1, так и по ч. 2 ст. 195 является причинение крупного ущерба. Этот ущерб может быть причинен гражданам, перед которыми должник несет ответственность за нанесенный вред их жизни или здоровью или имеет обязательства по оплате труда, выплате авторских вознаграждений и т.п., государству - в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, другим организациям и частным лицам - кредиторам. Крупным признается ущерб в сумме, превышающей 250 тыс. руб.
Субъектом изложенных выше преступных деяний по ч. 1 и 2 ст. 195 может быть собственник <*> или руководитель (директор, управляющий, президент и т.п.), а равно индивидуальный предприниматель. Соучастниками преступления могут быть любые другие лица, организующие, подстрекающие или содействующие совершению неправомерных действий при банкротстве или в предвидении банкротства.
--------------------------------
<*> В юридической литературе справедливо отмечается, что согласно гражданскому законодательству физическое лицо не может быть собственником организации (см.: Шишко И.В. Субъекты преступлений, связанных с банкротством // РЮ. 2000. N 8. С. 41; Яни П.С. Указ. соч. С. 21; Тюнин В.И. Уголовная ответственность за банкротство. СПб., 2001. С. 12 и др.).
Субъективная сторона. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным умыслом при осознании виновным всех фактических обстоятельств объективной стороны, желании или сознательном допущении причинения крупного ущерба либо безразличном отношении к этому.
Мотивы преступления, как правило, корыстные, хотя могут быть и иными, что на квалификацию содеянного не влияет. Например, мотивы, по которым должник в нарушение очередности отдает предпочтение отдельным кредиторам, могут иметь сугубо личный характер.
Руководитель коммерческой организации - должника, совершивший неправомерные действия при банкротстве за вознаграждение, несет ответственность по совокупности ст. 195 и 204.
Преследуются в уголовном порядке по ч. 2 ст. 195 и кредиторы, добившиеся от должника-банкрота удовлетворения своих имущественных требований или просто принимающие такое удовлетворение, заведомо зная, что это делается в ущерб законным интересам других кредиторов, которым в итоге причиняется крупный ущерб.
Неправомерные действия при банкротстве относятся к числу преступлений небольшой тяжести.
Преднамеренное банкротство определяется в ст. 196 как умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб.
Действия, составляющие суть преднамеренного банкротства, выполняются до решения арбитражного суда о несостоятельности организации или индивидуального предпринимателя.
В практике встречается немало случаев, когда юридические лица - коммерческие организации или граждане-предприниматели, приняв на себя явно завышенные обязательства, получив кредиты, с целью невыполнения обязательств по заключенным договорам, неуплаты долгов, налогов и т.п. умышленно создают или увеличивают свою неплатежеспособность с тем, чтобы объявить себя банкротами и самоликвидироваться. Смысл подобной операции состоит в том, что требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества, считаются погашенными. Преднамеренное банкротство может осуществляться и в интересах других лиц, намеревающихся, например, за бесценок приобрести обанкротившееся предприятие.
Способы создания или увеличения неплатежеспособности различны: разбазаривание своего имущества или имущества, предоставленного другими лицами, продажа имущества по заниженным ценам, совершение иных заведомо убыточных сделок, заведомо невыгодное использование кредитов, отказ от заключения выгодной сделки и т.д. Действия по умышленному созданию или увеличению неплатежеспособности могут быть сами по себе преступными, что следует учитывать при квалификации преднамеренного банкротства.
Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность при условии причинения этими действиями крупного ущерба, исчисляемого суммой, превышающей 250 тыс. руб. Эти последствия могут быть причинены гражданам, другим индивидуальным предпринимателям, коммерческим и некоммерческим организациям, государству.
Преднамеренное банкротство совершается с прямым или косвенным умыслом. При этом субъект руководствуется своими личными, как правило, корыстными интересами или же может действовать в интересах других лиц.
Совсем иная ситуация имеется при фиктивном банкротстве, когда коммерческая организация или индивидуальный предприниматель обладает достаточными для удовлетворения кредиторов активами, однако заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов.
Такое объявление может быть реализовано в заявлении о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд, подписанном руководителем должника - юридического лица или лицом, его заменяющим, либо должником-гражданином.
В отношении должника, объявившего о своей несостоятельности, могут быть приняты реорганизационные и ликвидационные процедуры, но на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве может быть заключено мировое соглашение, когда достигается договоренность между должником и кредитором о прекращении обязательств должника, прощении долга, отсрочке и (или) рассрочке причитающихся кредиторам платежей или скидке с долгов. Именно к такому результату прежде всего стремятся предприниматели или руководители организаций-должников, фиктивно заявляющие о своем банкротстве. В ряде случаев фиктивные банкроты добиваются проведения ликвидационной процедуры с целью освобождения от долгов.
Обязательным условием уголовной ответственности при фиктивном банкротстве также является причинение крупного ущерба, определяемого прежде всего потерями кредиторов в виде реального материального ущерба и упущенной выгоды и исчисляемого суммой, превышающей 250 тыс. руб.
Причинение этого ущерба охватывается прямым или косвенным умыслом лиц, являющихся субъектами фиктивного банкротства (руководитель или собственник коммерческой организации, индивидуальный предприниматель).
Преднамеренное и фиктивное банкротство - тяжкие преступления.
В 2002 г. по ст. 195 - 197 УК было зарегистрировано 710 преступлений.
Дореволюционное российское уголовное законодательство предусматривало ответственность за неосторожное (простое, расточительное) банкротство, когда субъект впадал в несостоятельность вследствие расточительности или легкомысленного ведения имущественных дел, и злонамеренное (злостное, корыстное) банкротство, под которым понималось умышленное сокрытие должником при наступлении несостоятельности или в предвидении объявления несостоятельности своего имущества с целью получить имущественную выгоду, избежав платежа долгов кредиторам или, по крайней мере, полного платежа долгов. Корыстное банкротство могло иметь место и при фиктивной несостоятельности, когда должник ложно объявлял себя несостоятельным, чтобы уклониться от уплаты долгов.
Таким образом, УК содержит систему норм, предусматривающих в различных ситуациях защиту прав и интересов кредиторов от неправомерных действий должников: незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство. Обязательным условием ответственности, согласно большинству этих норм, является причинение такими действиями крупного ущерба кредиторам. Современная криминальная ситуация в России дает широкие основания для применения этих норм.