2.3. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиен­тов производится на основании следующих расчетных докумен­тов: 1) платежного поручения; 2) платежного требования-поручения; 3) заявления на аккредитив; 4) инкассового поруче­ния (распоряжения) и др.
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указан­ного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, преду­смотренный законом. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете, если иное не преду­смотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания де­нежных средств со счета.
Расчеты платежными требованиями-поручениями — сравни­тельно недавно используемая форма расчетов. Она представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслужи­вающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
В отличие от платежного поручения платежное требование-поручение отражает как сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, так и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмот­ренными договором документами направляет в банк покупателя.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поруче­нию плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи по­лучателю средств или оплатить, акцептовать или учесть перевод­ной вексель либо дать полномочие другому банку (испол­няющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивы могут открываться следующих видов: покры­тые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безот­зывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставить ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства бан­ка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива испол­няющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывным называется аккредитив, который может быть из­менен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласия получателя средств. Безотзывным считается аккреди­тив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента испол­няющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву. Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечивается гарантия платежа и возможность получить его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Не­достаток расчетов по аккредитиву — отвлечение из оборота по­купателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.
При расчетах по инкассо банк (эмитент) обязуется по пору­чению клиента осуществить за счет клиента действия по полу­чению от плательщика платеж и (или) акцепт платежа. Инициа­тива расчетов по инкассо исходит от поставщика. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, пре­дусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.
Помимо указанных форм расчетов применяются расчеты с помощью чеков, векселей, на основании платежного требования и платежного ордера (при частичных платежах по крупным сделкам). Однако эти формы расчетов применяются достаточно редко, хотя и допускаются российским законодательством.
Очередность списания денежных средств с банковского счета. Важным аспектом в правовом режиме банковского счета являет­ся очередность списания денежных средств. В случае если сум­ма, находящаяся на счете, достаточна для удовлетворения всех предъявленных требований, то списание производится в кален­дарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств действует порядок, преду­смотренный ч. 2 ст. 855 ГК РФ.
При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявленных к нему требований списание де­нежных средств осуществляется в следующей очередности:

1. в первую очередь осуществляется списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требова­ний о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2. во вторую очередь производится списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
3. в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, рабо­тающими по трудовому договору (контракту), а также по отчис­лениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхова­ния РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;
4. в четвертую очередь производится списание по платеж­ным документам, предусматривающим платежи в бюджет и вне­бюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью;
5. в пятую очередь производится списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
6. в шестую очередь производится списание по другим пла­тежным документам в порядке календарной очередности.

Расторжение договора банковского счета возможно в одно­стороннем порядке по заявлению клиента без объяснения при­чин. Банк в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (ст. 859 ГК РФ), а именно: по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством; в случае нарушения клиентом условий дого­вора на банковское обслуживание и др.
Кредитная организация обязана за десять дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета. Порядок закры­тия бюджетных счетов определяется Инструкцией ЦБ РФ о кас­совом исполнении государственного бюджета. Операции по рас­четным (текущим) счетам могут быть приостановлены по реше­нию государственных налоговых инспекций.
Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и по­рождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денеж­ные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после получения со­ответствующего заявления от клиента эти средства должны быть выплачены клиенту через кассу или переведены на указанный им счет.
Если счет закрывается, то клиент должен письменно под­твердить остаток средств на счете на день закрытия. В книге регистрации делается отметка о закрытии счета. Согласно дей­ствующему законодательству срок исковой давности по обяза­тельствам юридических лиц — 1 год, при отсутствии операций на расчетном счете по погашению обязательств более года этот счет закрывается с перечислением остатка в доходы бюджета.