2.1. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке

На основании договора банковского счета клиентам в зави­симости от характера их деятельности и источников финансиро­вания могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др.
Отношения, связанные с открытием и оформлением расчет­ных, текущих, бюджетных счетов, регулируются банковскими правилами — Инструкцией Госбанка СССР № 28 от 30 октября 1986 г. «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открывае­мых в учреждениях Госбанка СССР» с внесенными в нее изме­нениями и дополнениями.
Расчетный счет — это основной счет предприятия. Он от­крывается предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, и предназначен для совершения расчетов прежде всего по их основной деятельно­сти. Так, на расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Кроме того, на него могут зачисляться поступления других средств, не отно­сящихся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, от осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, диви­денды, проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые обязательства.
Отношения между сторонами носят возмездный характер, если договором о банковском счете устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки средств на расчетных счетах. Вместе с тем за расчетное обслуживание счетов юридиче­ских лиц в большинстве российских банков плата не взимается.
Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым прово­дятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему сче­ту осуществляются операции, связанные с выдачей наличных денег: зачисление средств с расчетного счета головного пред­приятия для выдачи заработной платы и командировочных рас­ходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граж­дан, а также удержания их заработной платы; с разрешения банка могут быть предусмотрены выплаты наличных денег для выполнения производственных задач.
Бюджетные счета открываются предприятиям, организаци­ям, финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджет­ных фондов). В зависимости от характера учитываемых опера­ций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.
Средства, поступающие на них, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответст­вии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах.
Депозитные счета юридических (физических лиц) открыва­ются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающем банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем пере­числения соответствующих сумм с расчетных, текущих счетов.
В соответствии с отношениями, складывающимися между сторонами, банк обязан принять сумму (вклад), поступивший от вкладчика, и возвратить ему всю сумму вклада с установленны­ми процентами. Отношения по банковским вкладам регулиру­ются гл. 44 ГК РФ. К ним могут быть применимы правила о договоре банковского счета (гл. 45 ГК РФ) в части, соответст­вующей существу договора банковского депозита (вклада).
В отношении привлечения вкладов физических лиц коммер­ческими банками имеются свои особенности. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 36—39) эти операции могут производить только банки, имеющие спе­циальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в рублях или иностранной валюте. Обязанности по вы­плате полученных сумм и начисленных процентов по депозит­ному вкладу лежат на одной стороне — коммерческом банке. Этот договор заключается в письменной форме. Внесение вкла­да может быть удостоверено сберегательной книжкой, сберега­тельным сертификатом или иным выданным вкладчику коммер­ческим банком документом, установленным в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в практике обычаями делового оборота.
Помимо рассмотренных выше видов счетов банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, напри­мер, ссудных, валютных, счетов по операциям с ценными бу­магами, по предоставлению банковских карт и т.д. в соответст­вии с видами банковских операций.
Банк может использовать имеющиеся на счете предприятия денежные средства в качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к сче­ту, право клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.
Таким образом, рассмотренные виды счетов, открываемых в коммерческом банке, отражают состояние расчетных отноше­ний. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных видов счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральными законами.