Top.Mail.Ru
вписать адрес сайта
Контакты:
karayaz@mail.ru
Версия для
слабовидящих

К кредитным организациям предъявляются определенные требования по управлению финансовыми рисками и по созданию различного рода резервов

Федеральные законы "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", предусматривают, что кредитная организация в целях стабильности и надежности должна соблюдать резервные требования и финансовые нормативы. Основная задача пруденциального банковского надзора как раз и состоит в том, чтобы проверить, как кредитные организации выполняют установленные законом и нормативными актами требования. Эти требования предусмотрены в банковском праве и, прежде всего в Главе III Федерального закона "О банках и банковской деятельности", которая называется: "обеспечение стабильности банковской системы, защита прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций".

В статье 24 "Обеспечение финансовой надежности кредитной организации" Федерального закона "О банках и банковской деятельности" сказано:

"В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

Кредитная организация обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом.*(118)

Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций".

В этих же целях, статья 25 "Норматив обязательных резервов банка" предусматривает, что "банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России".

Перечень экономических нормативов, которые обязана соблюдать кредитная организация, закреплен в Главе X Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Их численное значение устанавливается нормативными актами Банка России. Есть, на сей счет, Инструкция Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков". Она касается банков.

Применительно к небанковским кредитным организациям*(119) имеется Инструкция Банка России от 26.04.2006 N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением".*(120)

В статье 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" говорится, что "в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. А статья 69 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" предусматривает, что "Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков в соответствии с федеральными законами".

Соответственно, Банк России регулирует эти вопросы следующими нормативными актами.

Во-первых, это нормы, регулирующие создание резервов по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности. Есть Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".*(121)

Во-вторых, это нормы о порядке формирования кредитными организациями резервов под возможные потери. Данные вопросы регламентируются Положением Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

Скажем коротко о первом нормативном акте.